今年税法宣传月活动期间，我局领导作客萧山网新闻会客室开展网上访谈活动，广大网友给予了极大支持与关注，网上在线提出了许多问题，现将网友的提问整理后答复如下：

　　1、残疾人开店是不是有相关的税收优惠措施？

　　答：现行对残疾人经营的税收优惠政策有：1、对残疾人员个人提供的劳务免征营业税；2、对残疾人员个人所得税年应纳税额在5000元（含5000元）以内的，经税务机关批准，可以给予减征个人所得税的照顾。具体所得项目为：工资、薪金所得；个体工商户的生产经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。3、月营业额不足营业税起征点5000元的，免征营业税。

　　2、作为一个普通员工，我到底应该交哪些税？

　　答：如果你是一名在企事业单位工作的普通员工，你收入的主要来源是工资薪金。税法规定，每月取得的收入在扣除基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金后，如果超过每月2000元的费用扣除标准的，应该依法缴纳个人所得税。另外，你如果还有其他税法规定应税项目所得的，如利息收入、财产转让所得等，也应按税法规定缴纳个人所得税等。

　　3、地税管理的税种与百姓生活关联度高吗？

　　答：应该说地税部门管理的一些税种与老百姓的生活关联度是相当高的。目前，地税征收的税种有营业税、城市维护建设税、企业所得税、个人所得税、房产税、城镇土地使用税、车船税、资源税、印花税、土地增值税清算、契税等11个；此外，地税部门还负责各类地方基金规费的征收，如教育费附加、水利建设资金、社会保险费、残保金、工会经费等。其中个人所得税就几乎涉及到大多数人；再如征缴的教育费附加主要用于我区的教育支出，水利建设资金用于我区的水利建设支出，而社会保险费更是关系到每个人。

　　4、税务机关对月工资超过1600元的所有个人缴纳超过部分的个人所得税通过单位工资发放时一并扣除，但我们单位实行2年多了，怎么连个完税单也没有，怎么回事？

　　答：以前受个人所得税征管软件的限制，税务机关一直无法对单个个人开具完税证明，但随着个人所得税全员全额申报工作的不断推进，到去年底，我局已基本完成个人所得税全员全额申报全覆盖工作，对单个个人开具完税证明的条件已经成熟。2007年我们为4万多人开具了完税证明，2008年已为6万多纳税人开具了完税证明，并通过邮局寄给纳税人。如果由于某种原因，未能收到完税证明的纳税人，如需要完税证明，可以向所在地地税分局提出要求，为你解决。

　　5、2007年度年所得达到12万元以上的纳税人，必须在年度终了后3个月内到主管地税机关办理纳税申报。想知道，所得中是否包含单位为个人缴付的“三费一金”？

　　答：年所得12万元以上应按税法规定自行向地税机关办理纳税申报。年所得计算口径为：取得的工资、薪金所得，按照未减除费用（2007年度为每月1600元）及附加减除费用（外籍个人每月3200元）的收入额计算，但可以剔除按《个人所得税法》第四条第三项规定“按照国家统一规定发放的补贴、津贴”和《个人所得税实施条例》第二十五条规定的“单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金”，也就是网友所说的“三费一金”。

　　6、萧山的富人偷税漏税没有，严重不严重？

　　答：无论是发达国家，还是落后的国家，偷税漏税这种情况还是存在的。要说萧山的富人有没有偷漏税，严重不严重，我们认为萧山有偷税漏税的富人，也有不偷税漏税的富人，但偷漏税严重的只是极少数。这一方面说明我区纳税人的纳税意识比较高，另一方面也说明我们税务机关掌握的信息有限，特别是对一些隐性收入的掌控缺乏手段，但我们相信，随着税收征管手段的不断加强和完善、社会化征管模式的不断推进，偷税漏税现象会得到有效的遏制。

　　7、为鼓励和支持服务型企业吸纳军队转业干部、随军家属、城镇退役士兵和下岗失业人员就业，有哪些税收优惠政策？

　　答：现行税法规定：1、对为安置随军家属就业而新开办的企业，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税、企业所得税。对从事个体经营的随军家属，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税和个人所得税。享受税收优惠政策的企业，随军家属必须占企业总人数的60%(含)以上，并有军(含)以上政治和后勤机关出具的证明；随军家属必须有师以上政治机关出具的可以表明其身份的证明，但税务部门应进行相应的审查认定。

    2、从事个体经营的军队转业干部，经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税和个人所得税。为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业，凡安置自主择业的军队转业干部占人数60%（含60%）以上的，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税和企业所得税。自主择业的军队转业干部必须持有师以上部队颁发的转业证件。

    3、对为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业(除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数30％以上，并与其签订1年以上期限劳动合同的，经县级以上民政部门认定，税务机关审核，3年内免征营业税及其附征的城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。 对为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的商业零售企业，当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数30％以上，并与其签订1年以上期限劳动合同的，经县级以上民政部门认定，税务机关审核，3年内免征城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。 从事个体经营(除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)的，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。

    4、对商贸企业、服务型企业(除广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧外)、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用持《再就业优惠证》人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税优惠。我省定额标准为每人每年4800元， 按上述标准计算的税收扣减额应在企业当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税税额中扣减，当年扣减不足的，不得结转下年使用。对持《再就业优惠证》人员从事个体经营的(除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)，按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。

　　8、我想询问一下税务局的领导，个人所得税是不是地税局征收的？我公司4月份一次性支付了员工的半年加班费，但是拿的时候发现少了400块，公司给的解释是这400块是按照个税扣除的，但是我们也没有拿到任何凭据？想问下是否符合规定。

　　答：个人所得税主要由是地税部门征管。工薪收入个人所得税目前实行支付单位代扣代缴制度。

　　按税法规定，一次性支付的半年加班费应并入发放当月工资一并征收个人所得税。这400元应该是你4月份应当缴纳的个人所得税税款，只不过是由你公司代扣代缴的。如果你对你所缴纳的税款有疑义的话，你可以将你这个月的收入明细送交税务机关，为你核查一下。至于你说的完税凭据，目前我们只能做到给你一年来所缴纳的个人所得税开具完税证明。

　　9、我是刚毕业的大学生，现在想自己办企业，咨询一下哪些人办理税务登记可免交工本费？

　　答：除国家限制的行业（包括建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧等，下同）外，高校毕业生从事个体经营的，且在工商部门注册登记日期在其毕业后两年以内的，自其在工商部门登记注册之日起3年内免交有关登记类、证照类和管理类收费。

　　10、我开办了一家工厂，按照政策安置残疾人就业可以享受哪些税收优惠？

　　答：安置残疾人就业的企业符合有关条件并经过相关部门的认定后，可以享受税收优惠政策，具体有以下两点：1、对安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税或减征营业税的办法。具体限额最高不得超过每人每年3.5万元。2、单位支付给残疾人的实际工资可在企业所得税前据实扣除，并可按支付给残疾人实际工资的100%加计扣除。3、退还的增值税或营业税免征企业所得税。

　　11、企业是生产力的载体，企业对生产关系等上层建筑是十分敏感的。对一个民营企业来说，税收对企业的发展有哪些重要的影响？

　　答：税收是国家调控经济的重要杠杆，它可以通过税制的设计、税率的调整以及优惠政策的确定，体现国家产业政策，鼓励或限制某些产业或产品的生产和发展，从而对企业发展产生影响。以2008年实施的新《企业所得税法》为例。统一内外资企业所得税，使内外资企业站在同一起跑线上公平竞争，有利于为企业创造公平竞争的税收环境；降低企业所得税税率，直接减轻了企业的税收负担，降低了企业的税收成本，对小型微利企业实行照顾性税率，有利于扶持小企业发展、促进就业、增强经济活力；统一税前扣除政策有利于企业在生产经营过程中所发生的费用、成本得到实际的扣除，真正实现企业的税收公平；实行“产业优惠为主、区域优惠为辅”的新税收优惠体系，有利于企业加强自主创新，提高产品档次，促进产业升级，从而增强企业的市场竞争力，等等。

　　12、税收和民生有多大关系？

　　答：经济社会的发展是税收发展的源动力，税收和民生息息相关。通俗地税，就是税收取之于民，用之于民。税制的设计、税收政策的调整、税收征管的公正与否、税收收入的使用、税收的负担高低都关系人民群众的切身利益。经济发展是税收之源、民生之本；充足的税收、安定的民生是促进社会经济稳定发展的重要因素；同时，发展与税收的良性互动为改善民生提供了坚强的财力支撑，为全社会的教育卫生事业、水利建设、劳动保障、保护弱势群体等民生事业提供保证。

　　13、上海对二手房交易强征20%个税，萧山会否实行？

　　答：上海对二手房交易强征20%个税的政策我们不是很了解，萧山的二手房交易税收政策执行的是浙江省地方税务局的文件。目前我们还没有这方面的考虑。

　　14、个体诊所如何缴税？

　　答：个人经政府有关部门批准，取得执照，以门诊部、诊所、卫生所(室)、卫生院、医院等医疗机构形式从事疾病诊断、治疗及售药等服务活动，应当以该医疗机构取得的所得，作为个人的应纳税所得，按照“个体工商户的生产、经营所得”应税项目缴纳个人所得税。

　　个人未经政府有关部门批准，自行连续从事医疗服务活动，不管是否有经营场所，其取得与医疗服务活动相关的所得，按照“个体工商户的生产、经营所得”应税项目缴纳个人所得税。

　　15、房屋出租的税收政策？

　　答：自2008年3月1日起，对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税；对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。对个人出租住房，不区分用途，在3％税率的基础上减半征收营业税，按4％的税率征收房产税，免征城镇土地使用税。对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4％的税率征收房产税。（财税[2008]24）

　　16、房屋转让过户过程中的税收政策？具体如何操作？

　　答：我区个人住房转让个人所得税政策和有关操作规定如下：

　　1、个人出售5年以上、并且是家庭唯一生活用房的，免征个人所得税；对出售自有住房并在现住房出售1年内按市场价重新购房的纳税人，其出售现住房所缴纳的个人所得税，免征个人所得税。

　　2、对符合上述免税条件的，由纳税人填写《个人出售房屋承诺书》一式二份，并提供房屋购置和出售的相关证明（包括房屋购买合同、契证（或产权证）和房屋出租合同等相关证明的复印件）。

　　3、对不符合上述免税条件的，对转让住房收入计算个人所得税应纳税所得额时，纳税人可凭原购房合同、发票等有效凭证，经税务机关审核后，允许从其转让收入中减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用，按“财产转让所得”征收个人所得税；对纳税人未提供完整、准确的房屋原值凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税额的，按纳税人住房转让收入的1%核定其应纳个人所得税额。

　　4、对出售自有住房并拟在现住房出售1年内按市场价重新购房的纳税人，应先按上述第三条规定计算缴纳个人所得税，再视其重新购房的金额与原住房销售额的关系，凭相关资料到税务机关办理退税。购房金额大于或等于原住房销售额的，可全额退还已缴纳的个人所得税；购房金额小于原住房销售额的，按照购房金额占原住房销售额的比例退还。

　　5、纳税人在办理退税时，必须提供房屋购置和出售的相关证明（包括房屋购买合同、契证（或产权证）和房屋出租合同等相关证明的复印件）和《萧山区个人出售房屋个人所得税结算表》。

　　17、文化企业有何税收优惠政策？

　　答：对政府鼓励的新办文化企业，自工商注册登记之日起，免征3年企业所得税。执行期限为2004年1月1日至2008年12月31日。新办文化企业，是指2004年1月1日以后登记注册，从无到有设立的文化企业。原有文化企业分立、改组、转产、合并、更名等形成的文化企业，都不能视为新办文化企业。文化企业范围具体是指《财政部 海关总署 国家税务总局关于文化体制改革试点中支持文化产业发展若干税收政策问题的通知》（财税[2005]2号）文件中规定的18种类型。

　　18、提高税收收入占财政收入比重对于发展和民生有什么样意义？

　　答：大力组织税收收入，确保税收收入持续稳定增长，为改善公共服务、解决民生问题、促进社会和谐提供财力保障，是税收服务社会、服务民生的主要手段。2007年萧山地税局依法治税，加大征管力度，优化纳税服务，实现了税收收入的新突破，全年共组织税收收入42.96亿元，比2006年增长34.4%，在全省县（市、区）级中继续保持领先，大大增强了地方财政实力。

　　19、房产“赠与”的免税范围？

　　答：根据《中华人民共和国契税暂行条例》第二条规定，土地使用权、房屋“赠与”行为应缴纳契税。

　　20、继承土地、房屋权属是否应缴契税？

　　答：《国家税务总局关于继承土地、房屋权属有关契税问题的批复》（国税函[2004]1036号）规定：一、对于《中华人民共和国继承法》规定的法定继承人（包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母）继承土地、房屋权属，不征契税；二、按照《中华人民共和国继承法》规定，非法定继承人根据遗嘱承受死者生前土地、房屋权属，也属于赠与行为，应当征收契税。

　　21、未办理土地使用权证转让土地，应否缴契税？

　　答：经国土管理部门批准领取土地权证的土地才能转让，并应按规定缴纳契税。

　　22、纳税人申请减免税退税等事项需注意哪些问题？选择自动扣款的纳税人办理申报后，银行存款不足怎么办？　　

    答：纳税人可以申请退税的范围包括已批准的减免税退税、结算多征税款退税、日常多征税款退税、停业税款结算退税等。申请时，须如实填写《退税申请审批表》并同时提供相关的证明文件、证件、资料[包括书面申请、完税凭证复印件（允许是电子扣税凭证）、批准文件（如减免税批复）、税务部门已核实的各类清算表、结算表、处理决定书等]。
从2007年9月1日开始，我局在萧山境内全面推行了一户通缴税系统，纳税人可在所有开通一户通业务的商业银行办理税款代扣业务。就萧山而言，工、农、建、中、合作银行、交通银行等等都开通了此项业务。纳税人在办理申报以后，一户通系统会在当天晚上自动从纳税人帐户扣除税款。如果当天纳税人帐户余额不足，分局的管理人员会尽快通过短信平台来提示您。此外对于超过征收期的情况，系统会自动加收每天万分之五的滞纳金。

　　23、我想问一下，对于企业内部食堂费用，怎么样列支才能税前扣除？

　　答：企业内部食堂费用可以作为福利费，在不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

　　24、对于业务员的佣金应怎么处理才是正确的？

　　答：根据现行政策规定，纳税人发生的佣金符合下列条件的，可计入销售费用：

　　（1）有合法真实凭证；

　　（2）支付的对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人（支付对象不含本企业雇员）；

　　（3）支付给个人的佣金，除另有规定外，不得超过服务金额的5%。

　　25、地税税种营业税、企业所得税、个人所得税，国家与地方分配比例是怎么样的？

　　答：根据现行财政分配体制，营业税100%作为地方收入，企业所得税和个人所得税收入均按中央60%、地方40%分成。

　　26、对网络公司、软件类企业（未申报软件企业）是否有税收优惠政策？

　　答：对新办的网络公司，如符合政府鼓励的文化企业范围的，自工商登记之日起，免征3年企业所得税。软件类企业如未申报软件企业，未经有关部门认定为软件企业的，不得享受软件企业有关税收优惠政策。

　　27、什么是车船税？哪些车船应当缴车船税？在什么情况下可以申请退还车船税？车船税的哪些减免税政策？车船税由什么部门负责征收？车船税应当在什么地方缴纳？车船税应从什么时候开始计缴纳？

　　答：车船税是对行驶在公共道路的车辆和航行在中华人民共和国境内的河流、湖泊或领海口岸的船舶，按照其种类、吨位和规定的额度计征的一种税。在中华人民共和国境内拥有并且使用车船的单位和个人，为车船税的纳税人。

　　免税车船或误征车船税的在纳税后可以申请退税。下列车船免征车船税：非机动车船、拖拉机、捕捞养殖渔船、军队武警专用的车船、警用车船、按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶。

　　车船税由地税部门负责征收。目前，我区车辆应缴的车船税由车辆管理部门在车辆年检时负责代征。

　　车船税按年征收，新增车船自次月起计税。

　　28、年所得12万元以上的个人，申报时都要报送哪些资料？

　　答：需提供以下资料：

　　⑴填写完整的《个人所得税纳税申报表》（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）（以下简称“纳税申报表”），一式2份；

　　⑵纳税人本人身份证件原件及复印件；

　　⑶纳税人委托中介机构或所在工作单位（扣缴义务人）上门办理纳税申报的，还需提供委托协议书原件（纳税人有效身份证件原件不需提供）；

　　⑷纳税人委托其他自然人上门办理纳税申报，需提供被委托人身份证件原件、复印件和委托协议书原件（纳税人有效身份证件原件不需提供）。

　　29、工薪所得如何计算缴纳个人所得税？个人取得全年一次性奖金等如何计算缴纳个人所得税？

　　答：每月工薪所得在扣除基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金后再减除费用2000元后的余额，为应纳税所得额，按照九级超额累进税率计算缴纳个人所得税。

　　纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：

　　 (一)先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。

　　 如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

　　 (二)将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第(一)项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：

　　 1．如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的，适用公式为：

　　应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率一速算扣除数

　　 2．如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：

　　应纳税额＝(雇员当月取得全年一次性奖金一雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率一速算扣除数

　　 （三）在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

　　30、居民企业、非居民企业的概念是什么？居民企业和非居民企业各自有什么纳税义务？

　　答：居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

　　 非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

　　居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

　　 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

　　 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

　　31、税务局以给各单位的财务人员发短信的方式发出各项通知，这办法很好，但最近发现有人利用税务局名义诈骗。地税局能否公布一个固定的发短信号码，这样可以杜绝受骗事件发生？

　　 答：这个建议很好，我局将适时在萧山地税网站公布固定的发短信号码。

　　32、地税应如何进行零申报？

　　 答：纳税人在进行零申报时，应当如实填写纳税申报表各项内容。采用电子申报方式的纳税人可通过因特网办税服务系统进行申报并按要求申报相关附列资料，采用上门申报方式的纳税人填妥纳税申报表并按要求携带税务机关要求报送的相关资料到办税服务厅办理。

　　33、纳税人到何处办理税务登记、上门报税？纳税人可通过哪几种方式办理纳税申报？纳税人办理纳税申报后如何扣税？

　　 答：目前，区政府办事服务中心联合办证窗口受理单位纳税人的税务登记，各地税分局办税服务厅税务登记窗口受理个体工商户的税务登记。

　　 纳税人可到所属地地税分局办税服务厅申报征收窗口办理上门报税事宜。

　　目前，纳税人可通过因特网办税服务系统、上门申报二种方式办理纳税申报。

　　纳税人办理纳税申报以后，在“一户通”委托扣款（费）协议书中确定的其用于扣缴税款的存款账户中留有足够的款项用于支付税款；税务机关将受理的纳税人纳税申报信息通过税库银系统传递给账户开立银行进行扣缴税款。

　　34、到一个店里买东西，讲好价钱后我向老板索取发票，他竟然告诉我开发票就尽可能加价，我该怎么办？是否可以投诉？怎么投诉？

　　 答：根据发票管理办法规定，发生商品、劳务交易行为时，客房向商品、劳务提供方索取发票，商品、劳务提供方应按实际成交价如实开具发票，拒不开具的属违反发票管理办法规定。鉴于目前涉及商品销售的发票由国税局管理，饮食业、旅店业等到发票由地税局管理，您可以根据所需开具发票的类别，分别向该店所属地的国税或地税办税服务厅的涉税举报窗口投诉，也可向国税或地税涉税举报中心投诉。